Jak korzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na Cyprze dla międzynarodowych firm

Cypr oferuje szeroką sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT), które pomagają firmom uniknąć podwójnego opodatkowania dochodów. Oto jak firmy mogą korzystać z tych umów, koncentrując się na traktacie z Polską.

1. Zrozumienie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

DTT między Cyprem a Polską ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania tego samego dochodu w obu krajach. Umowa obejmuje opodatkowanie dywidend, odsetek, tantiem oraz zysków kapitałowych, zapewniając międzynarodowym firmom korzyści podatkowe.

2. Kluczowe korzyści z DTT między Cyprem a Polską

• Obniżenie podatku u źródła: Zgodnie z umową, stawki podatku u źródła na dywidendy, odsetki i tantiemy są znacząco obniżone (od 5% do 15%, w zależności od struktury własności).

• Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych: Zyski ze sprzedaży akcji w polskiej spółce mogą być zwolnione z podatku, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.

• Uniknięcie podwójnego opodatkowania: Dochody z usług lub zatrudnienia są opodatkowane tylko w kraju rezydencji, co pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania.

3. Jak korzystać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

• Sprawdź szczegóły umowy: Zapoznaj się z DTT między Cyprem a Polską, aby dowiedzieć się, jakie dokładnie przepisy podatkowe mają zastosowanie do twojej struktury biznesowej.

• Uzyskaj certyfikat rezydencji podatkowej: Aby skorzystać z korzyści wynikających z umowy, firma musi uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej z cypryjskiego urzędu skarbowego.

• Zadbaj o dokumentację: Prawidłowa dokumentacja, w tym umowy, faktury i sprawozdania finansowe, jest niezbędna do wykazania uprawnień do korzyści wynikających z DTT w obu krajach.

4. Wyzwania i rozwiązania

• Wymogi dotyczące substancji: Zarówno Cypr, jak i Polska mogą wymagać, aby firmy wykazały "substancję", czyli fizyczną obecność i działalność na Cyprze. Upewnij się, że twoja firma posiada biuro, lokalnych pracowników i rzeczywiste operacje biznesowe, aby spełnić te wymogi.

• Spójność dokumentacji: Upewnij się, że dokumentacja jest spójna w obu jurysdykcjach, aby uniknąć sporów dotyczących rezydencji podatkowej lub źródła dochodów.

5. Przykład: Cypr i Polska

Firmy działające między Cyprem a Polską mogą korzystać z obniżonych stawek podatku u źródła na dywidendy i odsetki, pod warunkiem spełnienia wymogów umowy. Na przykład, cypryjska spółka holdingowa posiadająca znaczne udziały w polskiej spółce zależnej może czerpać korzyści z obniżonych podatków od dochodów z dywidend, optymalizując zwroty z inwestycji.

---

Zalecane źródła do dalszych badań:

• Ministerstwo Finansów Cypru: Oficjalna lista umów DTT i wytyczne.

• Ministerstwo Finansów Polski: Przepisy podatkowe i zastosowanie umów.

• Lokalni doradcy podatkowi - accube.pl: Porady dostosowane do specyfiki transakcji międzynarodowych.

• Modelowa Konwencja OECD: Aby lepiej zrozumieć ramy umów DTT.

---

Lekki inside:

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) między Cyprem a Polską została pierwotnie podpisana 4 czerwca 1992 r. i została zmieniona, a aktualizacje weszły w życie od stycznia 2013 r. Umowa ta odgrywa kluczową rolę w zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu przedsiębiorstw i osób fizycznych od tego samego dochodu w obu krajach.

Kluczowe postanowienia:

1. Obniżenie podatków u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych:

• Dywidendy: 5%-15% w zależności od udziału własnościowego odbiorcy.

• Odsetki i tantiemy: Oba podlegają obniżonym stawkom podatkowym, co pomaga zminimalizować ogólne obciążenie podatkowe dla przedsiębiorstw działających między tymi dwoma krajami.

2. Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych: W niektórych przypadkach zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce przez spółkę z siedzibą na Cyprze mogą być zwolnione z podatku, pod warunkiem że działalność gospodarcza spełnia określone kryteria.

3. Zasady dotyczące stałych zakładów: Umowa zawiera jasne definicje, aby zapobiec nieumyślnemu opodatkowaniu przedsiębiorstw w drugim kraju bez zakładania tam stałego biura lub prowadzenia działalności.

4. Wymagania dotyczące rezydencji i dokumentacji: Firmy muszą zapewnić odpowiednią dokumentację, taką jak certyfikat rezydencji podatkowej na Cyprze, aby móc ubiegać się o korzyści wynikające z umowy.

---