Przegląd przepisów dotyczących VAT, wymogów składania deklaracji podatkowych i kwestii zgodności dla firm na Cyprze

Rozpoczęcie działalności gospodarczej na Cyprze wiąże się z koniecznością przestrzegania określonych przepisów podatkowych, w tym dotyczących podatku od wartości dodanej (VAT), składania deklaracji podatkowych oraz innych wymogów zgodności. Poniżej przedstawiam szczegółowy przegląd tych kwestii.

1. Przepisy dotyczące VAT na Cyprze

Obowiązek rejestracji do VAT:

• Próg rejestracji VAT: Firmy na Cyprze są zobowiązane do rejestracji do VAT, jeżeli ich roczny obrót przekroczy 15 600 EUR. Jest to próg obowiązkowy, po przekroczeniu którego rejestracja do VAT jest konieczna.

• Dobrowolna rejestracja: Firmy, które nie osiągnęły jeszcze progu 15 600 EUR, mogą dobrowolnie zarejestrować się do VAT, co może być korzystne, jeśli planują regularnie dokonywać zakupów od dostawców, którzy również są płatnikami VAT.

Stawki VAT:

• Standardowa stawka VAT: Obecnie wynosi 19% i jest stosowana do większości towarów i usług.

• Obniżone stawki VAT: Cypr stosuje także dwie obniżone stawki VAT – 9% i 5% – które dotyczą wybranych towarów i usług, takich jak energia elektryczna, dostawy gazu, usługi gastronomiczne, opieka zdrowotna czy książki.

• Stawka 0% (zero-rated): Niektóre transakcje, takie jak eksport towarów poza UE, mogą być opodatkowane stawką 0%.

Zwolnienia z VAT:

• Zwolnienia VAT: Niektóre usługi, takie jak edukacja, opieka zdrowotna, usługi finansowe i ubezpieczenia, mogą być zwolnione z VAT. Przedsiębiorstwa świadczące wyłącznie takie usługi mogą nie być zobowiązane do rejestracji do VAT.

2. Wymogi składania deklaracji podatkowych

Deklaracje VAT:

• Okresy rozliczeniowe: Firmy zarejestrowane do VAT na Cyprze są zobowiązane do składania deklaracji VAT co kwartał. Deklaracja musi być złożona do końca miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

• Płatność VAT: Kwota należnego VAT musi być uiszczona w tym samym terminie, co złożenie deklaracji VAT.

• Korekta VAT: W przypadku, gdy firma zauważy błąd w złożonej deklaracji, musi go poprawić w następnym kwartale. W pewnych sytuacjach możliwe jest złożenie deklaracji korygującej.

Deklaracje podatku dochodowego:

• Roczne deklaracje podatkowe: Firmy są zobowiązane do składania rocznych deklaracji podatkowych (IR4) do urzędu skarbowego. Deklaracja musi być złożona w ciągu 12 miesięcy od zakończenia roku podatkowego.

• Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT): Na Cyprze podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 12,5%. Firma musi obliczyć należny podatek na podstawie dochodu uzyskanego w danym roku podatkowym i zapłacić go zgodnie z określonym harmonogramem.

Zgłaszanie zaliczek na podatek dochodowy:

• Zaliczki na podatek: Firmy są zobowiązane do płacenia zaliczek na podatek dochodowy w dwóch ratach: pierwsza w dniu 31 lipca, a druga w dniu 31 grudnia danego roku podatkowego. Jeżeli zaliczki nie pokryją pełnej kwoty podatku, różnicę należy uregulować do 1 sierpnia następnego roku.

3. Kwestie zgodności i audyt

Audyt finansowy:

• Obowiązek audytu: Wszystkie firmy zarejestrowane na Cyprze są zobowiązane do przeprowadzenia corocznego audytu swoich sprawozdań finansowych. Audyt musi być przeprowadzony przez licencjonowanego audytora lub firmę audytorską zarejestrowaną na Cyprze.

• Sprawozdania finansowe: Audytowane sprawozdania finansowe muszą być złożone do Rejestru Spółek oraz urzędu skarbowego, wraz z rocznym zeznaniem podatkowym.

Księgowość i przechowywanie dokumentów:

• Prowadzenie księgowości: Firmy muszą prowadzić dokładną księgowość, zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości (IFRS). Księgi rachunkowe powinny być prowadzone w sposób, który pozwala na przygotowanie rzetelnych sprawozdań finansowych.

• Przechowywanie dokumentów: Dokumentacja księgowa, faktury i inne dowody transakcji muszą być przechowywane przez minimum 6 lat, aby mogły być przedstawione na żądanie urzędów skarbowych lub audytorów.

Zgłoszenia do urzędów:

• Zgłaszanie zmian: Wszelkie zmiany w strukturze firmy, takie jak zmiana adresu, zmiana udziałowców czy zmiana nazwy firmy, muszą być zgłaszane do Rejestru Spółek w odpowiednim terminie.

• Podatki lokalne i inne opłaty: Firmy mogą być również zobowiązane do płacenia podatków lokalnych oraz innych opłat, takich jak podatek od nieruchomości, który jest obowiązkowy dla właścicieli nieruchomości na Cyprze.

Prowadzenie firmy na Cyprze wymaga przestrzegania różnych przepisów dotyczących VAT, składania deklaracji podatkowych oraz innych wymogów zgodności. Kluczowe jest, aby firma była świadoma swoich obowiązków podatkowych i terminowo wywiązywała się z obowiązków wobec urzędów. W Accube.pl oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie księgowości, audytu oraz zgodności z przepisami podatkowymi, co pozwala przedsiębiorcom skupić się na rozwoju działalności, mając pewność, że ich firma działa zgodnie z cypryjskim prawem.

Szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących VAT, wymogów składania deklaracji podatkowych i kwestii zgodności dla firm na Cyprze opierają się na połączeniu ogólno dostępnej wiedzy, zaktualizowanych praktyk zgodnych z najnowszymi dostępnymi wytycznymi oraz doświadczenia zawodowego w dziedzinie księgowości i doradztwa biznesowego. Dla autorytatywnych i konkretnych źródeł można się odwołać do:

Cypryjskiego Urzędu Skarbowego – Oficjalne informacje na temat stawek VAT, rejestracji i wymogów związanych ze składaniem deklaracji.

Rejestru Spółek Cypryjskich – Wytyczne dotyczące zakładania spółek i zgodności z przepisami prawa.

Dla uzyskania precyzyjnych porad prawnych i najnowszych aktualizacji, szczególnie w odniesieniu do zmian w przepisach podatkowych i wymogach zgodności, zapraszamy na kosultacje.